Präsident von Usbekistan Shavkat Mirziyoyev unterzeichnete ein Gesetz über Änderungen der Gesetzgebung im Zusammenhang mit der Annahme der Hauptrichtungen der Steuer- und Haushaltspolitik für 2024 am 28. Dezember. Gazeta.uz hat einen Überblick über die wichtigsten Änderungen erstellt.
Für 2024 gelten die aktuellen Sätze für die Einkommensteuer (15 %, für bestimmte Kategorien – 20 %), für das persönliche Einkommen (12 %), für die Sozialsteuer (Haushaltsorganisationen – 25 %, für andere – 12 %), für den Umsatzsteuersatz – 4 % sowie Gebühren für die Durchfahrt von Autos durch das Land und Gebühren für das Recht zum Verkauf alkoholischer Getränke.
Darüber hinaus ändern sich die Sätze für die Mehrwertsteuer (12 %), die Verbrauchsteuer für Mobilfunkdienste (10 %), die Grundsteuer für landwirtschaftliche Flächen (0,95 %) und die Steuer auf das Eigentum juristischer Personen (1,5 %) nicht.
Änderungen
Im Rahmen der Förderung eines gesunden Lebensstils und des Umweltschutzes wird sich ab dem 1. Januar 2024der Verbrauchsteuersatz auf Alkohol verdoppeln – von 7400 auf 14,9 Tausend Soums pro Liter.
Die Verbrauchsteuer auf hergestellte alkoholische Produkte (Wodka, Cognac und anderer Alkohol) erhöht sich ab dem 1. Juli um 5 % – von 38.000 auf 40.000 Soums, andere Weine, einschließlich Wermut – bis zu 2310 Soums, Bier – bis zu 1628 Soums. Auf importierten Alkohol wird die Verbrauchsteuer um 5 % auf 101,5 Tausend Soums, auf importierten Naturwein auf 28,5 Tausend Soums, auf andere Weine auf 40,6 Tausend Soums und auf Bier auf 50 %, jedoch nicht weniger als 12,2 Tausend Soums, gesenkt .
Verbrauchsteuersätze für hergestellte Tabakprodukte (Zigaretten, Zigarren, Wasserpfeifentabak, Snus usw.) . p.) stieg um 12 %, und importierte Zigaretten gingen um 5 % zurück.
Zuvorwurde festgestellt, dass der Preis für eine 0,5-Liter-Flasche Wodka um 448 Soum und für eine Packung Zigaretten um 601 Soum steigen wird .
Mit den Verbrauchsteueränderungen geht eine Verringerung der Differenz zwischen Import- und Produktionssätzen im Rahmen der Vorgaben der Welthandelsorganisation (WTO) einher.
Ab dem 1. April wird der Verbrauchsteuersatz auf AI-80-Benzin um 12 % erhöht und auf Benzin AI-91 und höher bleibt unverändert. Die Entscheidung wird mit der Notwendigkeit begründet, die negativen Auswirkungen schädlicher Gase auf die öffentliche Gesundheit zu verringern, aber auch die Verbrauchsteuer auf umweltfreundlichere Kraftstoffe wird erhöht.Mit dem Verbrauchsteuersatz vom 1. April auf Ai-80-Benzin
Ab dem 1. April wird auch eine Verbrauchsteuer in Höhe von 500 Soums pro Liter aufkohlensäurehaltige Getränke die Zucker oder andere Süß- oder Aromastoffe enthalten und in Verbraucherverpackungen verpackt sind (ausgenommen Energie- und Tonic-Drinks), unter Berücksichtigung der möglichen Zunahme von Krankheiten, einschließlich Diabetes, bei übermäßigem Konsum. In mehr als 50 Ländern gibt es eine solche Steuer (Frankreich, Ungarn, Großbritannien und andere).
Auf Energy- und Tonic-Drinks wird eine Verbrauchsteuer von 2.000 Soums pro Liter erhobenFür Energy- und Tonic-Drinks. Der Erlös aus der Verbrauchsteuer wird an den Medicine Development Fund weitergeleitet.
Ab dem 1. Juli wird eine Recyclinggebühr für Gummiluftreifen und -reifen für den Import und die Produktion in Usbekistan eingeführt. Der Betrag sollte abhängig vom Gewicht des Autoreifens (pro kg) auf 0,3 % des BRV (990 Soums) festgelegt werden. Basierend auf dem Gewicht eines leichten Pkw-Reifens (von R13 bis R20) hätte die Gebühr zwischen 6.200 und 16.200 Soums und für Lastkraftwagen (von R16 bis R18) zwischen 11,3 Tausend und 58,8 Tausend Soums betragen müssen.
Die Mittel aus der Recycling-Sammlung sollen zur Finanzierung von Projekten des Baumpflanzprogramms Yashil Makon und zum Umweltschutz verwendet werden.Mittel aus der Recycling-Sammlung sollen zur Finanzierung von Projekten des Baumpflanzprogramms Yashil Makon und zum Umweltschutz verwendet werden.
Ab dem 1. Aprilgibt es außerdem eine Kfz-Steuer in Höhe von 5 bis 10 Jährlicher BRV (von 1,7 Millionen auf 3,4 Millionen Soums)für Lastkraftwagen mit einem Gewicht von mehr als 10 Tonnen, unter Berücksichtigung von Schäden an republikanischen und lokalen Straßen durch Lastkraftwagen . Die Mittel fließen in den Highway Development Trust Fund.
Ab dem 1. Januarder Steuersatz auf die Wassermenge, die für die Bewässerung landwirtschaftlicher Flächen und die Fischzucht verwendet wird, wurde von 45 auf 100 Soums erhöht ( geplant 80 Soums) pro Kubikmeter ohne Zähler; wenn Zähler verfügbar sind, kann ein Reduktionsfaktor von 0,7 auf den Tarif angewendet werden.Ab 1. Januar
Der Steuersatz für Wasser zum Waschen von Autos stieg um 12 % – von 2410 auf 2700 Soums.Steuersatz auf
Steuersatz für Mineralsalze (Gestein (Tisch), Kalium, Sulfatsalze), Karbonatrohstoffe (Kalksteine, Dolomite), Mineralien Düngemittel (Glaukonit, Phosphorite und andere) und andere chemische Rohstoffe für den Bergbau steigen auf 3,5 %, jedoch nicht weniger als 5.600 Soum (es waren 3,5 %, aber nicht weniger als 5.000 Soum).Steuersatz auf
Der Steuersatz auf Kalkstein für die Zementproduktion wird um fast das Vierfache gesenkt – von 22.500 Soums auf 6.000 Soums pro Tonne (obwohl eine Senkung auf 11.250 Soums vorgeschlagen wurde).< /span>Rate
Die Preise für Blöcke aus natürlichen Verblendsteinen, Sägen, Bruchsteinen, Marmor, Schotter, Basalt und anderen erhöhen sich auf 5 %, aber nicht weniger als 5.600 Soums (vorher 5 %, aber nicht weniger als 5.000 Soums).Wetten auf Blöcke von
Gipsstein, Gips und Anhydrid, GanchGipsstein, Gips und Anhydrid, Ganch ist in einem separaten Artikel mit einem Satz von 5 %, jedoch nicht weniger als 14,5 Tausend Soums pro Tonne (dreimal mehr), enthalten. Der Steuersatz für die Verwendung von Ziegel- und Fliesenrohstoffen, Bausand, Sand- und Kiesmischungen erhöht sich um 12 % – bis zu 5 %, jedoch nicht weniger als 4200 Soums.< /span>
Für Unternehmen, die in Usbekistan Mineralien gewinnen, wird ein weiterer Vorteil eingeführt, den der Abgeordnete Doniyor Ganiev ablehnte. Unternehmen, die vom 1. Januar 2024 bis zum 31. Dezember 2025 mit der Gewinnung von Metallen und Kohlenwasserstoffen beginnen, sind für die gesamte Dauer ihrer Tätigkeit in der Gewinnung von Metallen und Kohlenwasserstoffen von der Zahlung der Mietsteuer befreit. Kohlenwasserstoff-Rohstoffe, also für immer.Für Unternehmen, die in Usbekistan Bodenschätze fördern, wird ein weiterer Vorteil eingeführt, gegen den
Gleichzeitig werden für Unternehmen mit überwiegendem Staatsanteil die Steuersätze für die Bodennutzung für alle Lagerstätten, einschließlich neuer Lagerstätten, auf folgenden Niveaus festgelegt: Navoi Mining and Metallurgical Combine (NMMC), Almalyk Mining and Metallurgical Combine (AMMC). für Gold – 10 % (für den Rest – 7 %), für Palladium, Silber und Kupfer – 15 % (7 %), für Navoiuran und für Uran – 16 % (8 %);Gleichzeitig werden für Unternehmen mit überwiegendem Staatsanteil Steuersätze für die Bodennutzung für alle Lagerstätten, einschließlich neuer Lagerstätten, auf folgenden Niveaus festgelegt: Navoi Mining und Metallurgisches Kombinat (NMMC), Almalyk Mining – metallurgisches Werk (AGMK) für Gold – 10 % (für den Rest – 7 %), für Palladium, Silber und Kupfer – 15 % (7 %), für Navoiuran für Uran – 16 % ( 8 %);
Bis zum 1. Januar 2028 Umsatzerlöse aus dem Verkauf von Waren (Dienstleistungen), die von Haushaltsorganisationen, staatlichen Unternehmen und Unternehmen mit einem Staatsanteil von 50% gekauft werden, sind von der Mehrwertsteuer befreit höher im Rahmen von Projekten, die ganz oder teilweise auf Kosten öffentlicher Auslandsschulden von IFIs und ausländischen staatlichen Finanzorganisationen für die Entwicklung des sozialen Bereichs und der Infrastruktur sowie deren Import umgesetzt werden. Eine Ausnahme bilden Fremdmittel, die über Banken refinanziert oder refinanziert werden. Das heißtdie durch IFI-Darlehen für den Umsatz und die Einfuhr von Waren gewährte Vergünstigung wird gestrichen.Bis 1. Januar 2028
Im Zeitraum vom 1. Januar 2024 bis 1. Januar 2026Einkommen von Geschäftsbanken, die am umfassenden Programm zur kontinuierlichen Unterstützung kleinerer Unternehmen teilnehmen Unternehmen, in der Form Zinserträge aus Bankdarlehen, die für Projekte bereitgestellt werden, werden als abzugsfähiger Aufwand für die Berechnung der Einkommensteuer erfasst.Im Zeitraum vom 1. Januar 2024 bis 1. Januar 2026
In der Zeit vom 1. Januar 2024 bis 1. Januar 2027Forschungs- und Entwicklungszentren zahlen für die Objekte dieser Zentren und werden von bewohnt Dazu gehören die Grundsteuer auf das Eigentum juristischer Personen und die Grundsteuer von juristischen Personen in Höhe von 1 % des aufgelaufenen Betrags dieser Steuern sowie die Sozialsteuer mit einem Steuersatz von 1 %.Im Zeitraum vom 1. Januar 2024 bis 1. Januar 2027
Erhöhung der Pauschalsteuern
Ab dem 1. Februar werden die Steuersätze für feste Einkommensteuerbeträge um 10 % erhöht. Wir sprechen über Tarife für den Einzelhandel mit Lebensmitteln und Non-Food-Produkten, landwirtschaftlichen Produkten auf Bauernmärkten, Zeitungen, Zeitschriften und Buchprodukten, Haushaltsdienstleistungen und anderen Arten von Aktivitäten.Ab dem 1. Februar werden die Steuersätze für feste Beträge der persönlichen Einkommensteuer um 10 % erhöht. Wir sprechen über Tarife für den Einzelhandel mit Lebensmitteln und Non-Food-Produkten, landwirtschaftlichen Produkten auf Bauernmärkten, Zeitungen, Zeitschriften und Büchern, Haushaltsdienstleistungen und anderen Arten von Aktivitäten.
Für Immobilienvermieter ab dem 1. Januarerhöhtdie monatlichen Mindestmietpreise für Privatpersonenvon 11,1 % auf 47 %:Für Immobilienvermieterab 1. Januar
25.000 Soums pro 1 Quadratmeter. m Wohnfläche in Taschkent, 12.000 Soums – in regionalen Zentren, 5.000 Soums – in anderen Gebieten;
40.000 Soums pro 1 Quadratmeter. m Nichtwohngebäude in Taschkent, 23,5 Tausend Soums – in regionalen Zentren, 10 Tausend Soums – in anderen Gebieten;
Die monatliche Miete für Personenkraftwagen (Fahrzeuge mit nicht mehr als 8 Sitzplätzen, ohne Fahrersitz) beträgt 780.000 Soums, für Kleinbusse, Busse und Lastwagen 1,55 Millionen Soums.
Ab dem 1. Januarder Umsatzsteuersatz in fester Höhe beträgt 25 Millionen Soums pro Jahr (derzeit 20 Millionen Soums) mit a Der Umsatz des Steuerzahlers beträgt bis zu 500 Millionen Soums und 34 Millionen Soums (jetzt – 30 Millionen Soums), wenn der Umsatz 500 Millionen Soums übersteigt.Ab 1. Januar
Bis 31.12.2026 (bisher vor 31.12.2024):Bis 31. Dezember 2026 (existierte bis 31. Dezember 2024):
Einkommen von Einzelpersonen – Einwohner und Nichtansässige Usbekistans in Form von Dividenden auf von ihnen gehaltene Aktien (Aktionäre) sind von der Einkommensteuer befreit;
auf Einkünfte gebietsfremder juristischer Personen in Form von Dividenden auf von ihnen gehaltene Aktien (Aktionäre) wird ein Steuersatz von 5 % erhoben;
Einkünfte von in Usbekistan ansässigen und nicht in Usbekistan ansässigen natürlichen und juristischen Personen in Form von Zinsen auf Anleihen von Unternehmen sind von der Einkommensteuer und der Gewinnsteuer befreit.
Bei der Ermittlung der Steuer auf das Eigentum juristischer Personen darf die Steuerbemessungsgrundlage für Gebäude nicht niedriger sein als der in absoluten Werten pro Quadratmeter festgelegte Mindestwert . M. m in den folgenden Größen:Bei der Bestimmung
in Taschkent – 3 Millionen Soums (vorher 2,5 Millionen Soums);
in Nukus und regionalen Zentren – 2 Millionen Soums (1,5 Millionen Soums);
in anderen Städten und ländlichen Gebieten – 1,2 Millionen Soums (1 Million Soums).
Grundsteuersätzeund Grundsteuersätze für Privatpersonen im Durchschnitt um 12 % erhöht.Wetten
Gleiche Bedingungen schaffen und Vorteile eliminieren
Um die Integrität und Kontinuität der Mehrwertsteuerkette zu gewährleisten und gleiche Bedingungen für Unternehmer zu schaffen, werden ab dem 1. Aprildie folgenden Mehrwertsteuervorteile gestrichen: Um die Integrität und Kontinuität der Mehrwertsteuerkette sicherzustellen und ab dem 1. April gleiche Bedingungen für Unternehmer zu schaffen
Import und Umsatz für den Verkauf von Arzneimitteln, medizinischen und veterinärmedizinischen Produkten sowie Rohstoffen für die Herstellung von Arzneimitteln, medizinischen und veterinärmedizinischen Produkten;
medizinische und veterinärmedizinische Dienstleistungen.
Gleichzeitig wird erwartet, dass im Sozialregister eingetragene Bürger die Möglichkeit haben, den Mehrwertsteuerbetrag beim Kauf von Arzneimitteln per Cashback zurückzuerstatten.Gleichzeitig wird erwartet, dass Bürger, die im Sozialregister eingetragen sind, den Mehrwertsteuerbetrag beim Kauf von Arzneimitteln durch Cashback zurückerstatten können.
Ab dem 1. April wird auch der Mehrwertsteuersatz „Null“ auf Dienstleistungen für die Bevölkerung in den Bereichen Wasserversorgung, Kanalisation, Abwasserentsorgung und Wärmeversorgung abgeschafft.Ab dem 1. April wird auch der „Null“-Mehrwertsteuersatz für Dienstleistungen für die Bevölkerung in den Bereichen Wasserversorgung, Kanalisation, Sanitärreinigung und Wärmeversorgung abgeschafft.
Ab demselben Datum erweitert sich der Kreis der Mehrwertsteuerzahler – sie wird nun von ausländischen natürlichen Personen erhoben (vorher gab es nur ausländische juristische Personen), die Dienstleistungen auf dem Territorium Usbekistans erbringen.Ab demselben Datum erweitert sich der Kreis der Mehrwertsteuerzahler – sie wird nun von ausländischen natürlichen Personen erhoben (vorher gab es nur ausländische juristische Personen), die Dienstleistungen auf dem Territorium Usbekistans erbringen .
Darüber hinaus wird ein Verfahren zur Besteuerung von Selbstständigen mit einem Satz von 4 % (als Umsatzsteuer für natürliche Personen) eingeführt Unternehmer), wenn ihr Jahreseinkommen 100 Millionen Soums übersteigt. Daher ist geplant, die Tätigkeitsarten von Einzelunternehmern und Selbstständigen zu vergleichen und anschließend deren Liste zu überarbeiten.Außerdem wird dieReihenfolge festgelegt
Darüber hinaus laufen die Nullzollsätze für die Einfuhr neuer Bau- und Spezialgeräte sowie von Fahrzeugen zur Beförderung von Gütern und touristischen Dienstleistungen aus.Darüber hinaus laufen die Nullzollsätze aus, die für die Einfuhr neuer Bau- und Spezialausrüstungen sowie Fahrzeuge für den Transport von Gütern und touristischen Dienstleistungen vorgesehen sind.
Nullsteuersätze für die Einfuhr bestimmter Lebensmittel und Non-Food-Produkteverlängert bis zum 1. Januar 2025.Null-Zölle fürEinfuhr bestimmter Lebensmittel und Non-Food-Produkte
Weitere Änderungen
Ab dem 1. Januar wird die Verjährungsfrist für Steuerpflichten verkürzt, das heißt, die Steuerbehörden Usbekistans werden dazu in der Lage sein Überprüfen Sie das Geschäft der letzten 3 statt 5 Jahre. Das Verfahren zur Durchführung eines Desk-Audits wurde ebenfalls geändert.Ab 1. Januar
Ab dem gleichen Datum erhalten Steuerzahler die Möglichkeit , die aufgrund der Steuerergebnisse zusätzlich aufgelaufenen Steuerbeträge in Raten zu zahlen Prüfung, Höhe der Steuern und Finanzsanktionen sowie Schreibtischsteuerprüfung (zu gleichen Teilen innerhalb von 6 Monaten ab dem Datum des Inkrafttretens der Entscheidung der Steuerbehörde).Ab dem gleichen Datum erhalten Steuerzahler die Möglichkeit
Kengashes der Volksabgeordneten von Städten und Kreisen werden den Steuerbehörden nun konkrete Steuersätze für das nächste Jahr bis zum 10. Januar (bisher) zur Verfügung stellen bis 31. Dezember) . Gleichzeitig macht das Finanzamt die juristischen Personen wie bisher innerhalb von 5 Tagen darauf aufmerksam.Kengashes der Volksabgeordneten von Städten und Bezirken werden nun sein
Die Frist für die Einreichung von Steuerberechnungen für nichtlandwirtschaftliche Flächen für das Jahr 2024 sowie von Bescheinigungen für nicht steuerpflichtige Grundstücke endet spätestens am 22. Januar (unter Berücksichtigung der Tatsache, dass der 20. und 21. Januar Wochenenden sind).Die Frist für die Einreichung der Steuerberechnungen für nichtlandwirtschaftliche Flächen für das Jahr 2024 sowie der Bescheinigungen für Grundstücke, die nicht der Steuer unterliegen, endet spätestens am 22. Januar berücksichtigen, dass der 20. und 21. Januar arbeitsfreie Tage sind).
Teil 2 von Artikel 434 Steuergesetzbuch fügte hinzu, dass der Gegenstand der Besteuerung nicht Grundstücke sind, die an zur öffentlichen Nutzung vorgesehene Mehrfamilienhäuser angrenzen (z nichtgewerbliche Zwecke) an Eigentümer von Räumlichkeiten in Mehrfamilienhäusern mit dem Recht auf dauerhafte Nutzung (mit Ausnahme von Grundstücken, die zur Nutzung oder Vermietung für gewerbliche Zwecke vorgesehen sind).
Im Teil 2 des Artikels
In Teil 2 des Artikels 434
Früher stellten die Steuerbehörden Privatpersonen Zahlungsbescheide über die Steuerzahlung gegen Unterschrift oder auf andere Weise mit Bestätigung der Tatsache und des Empfangsdatums aus. Es wurde nun klargestellt, dass Zahlungsbescheide gegen Unterschrift ausgehändigt werden:Früher wurden Steuerbehörden an Einzelpersonen übergeben
in elektronischer Form auf das persönliche Konto des Steuerpflichtigen (sofern verfügbar);
in Form einer SMS-Benachrichtigung an eine auf den Namen des Steuerpflichtigen registrierte Mobiltelefonnummer;
zu einer speziellen mobilen Anwendung der Steuerbehörden;
auf andere Weise die Tatsache und das Datum des Erhalts bestätigen.